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【财税】税负参考值

时间: 2018-09-10 13:47:51

金三时代下,大数据的监控无处不在,会计人一边小心翼翼的核算着各项业务,一边担心会不会因为税负过高或过低带来税局的稽查,引起不必要的麻烦。为了解决这一问题,服宝特意整理了一些数据供各位小伙伴参考。


企业增值税行业预警税负

增值税税负率:当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说,因为没有进项抵扣,所以税负率就是3%。而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是16%或10%、6%,

具体计算如下:

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

具体的行业税负率参考值如下:

农副食品加工 3.50%

食品饮料 4.50%

纺织品(化纤) 2.25%

纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91%

造纸及纸制品业 5.00%

建材产品 4.98%

化工产品 3.35%

医药制造业 8.50%

卷烟加工 12.50%

塑料制品业 3.50%

非金属矿物制品业 5.50%

金属制品业 2.20%

机械交通运输设备 3.70%

电子通信设备 2.65%

工艺品及其他制造业 3.50%

电气机械及器材 3.70%

电力、热力的生产和供应业 4.95%

商业批发 0.90%

商业零售 2.50%

其他 3.50%


企业所得税行业预警税负率

所得税税负率:年度交纳所得税税额与该企业收入总额的比例。

具体的行业税负率参考值如下:

租赁业 1.50%

专用设备制造业 2.00%

专业技术服务业 2.50%

专业机械制造业 2.00%

造纸及纸制品业 1.00%

印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%

饮料制造业 2.00%

医药制造业 2.50%

畜牧业 1.20%

通用设备制造业 2.00%

通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%

塑料制品业 3.00%

食品制造业 1.00%

商务服务业 2.50%

其他制造业-管业 3.00%

其他制造业 1.50%

其他建筑业 1.50%

其他服务业 4.00%

其他采矿业 1.00%

皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00%

批发业 1.00%

农副食品加工业 1.00%

农、林、牧、渔服务业 1.10%

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%

零售业 1.50%

居民服务业 1.20%

金属制品业——轴瓦 6.00%

金属制品业——弹簧 3.00%

金属制品业 2.00%

建筑材料制造业——水泥 2.00%

建筑材料制造业 3.00%

建筑安装业 1.50%

家具制造业 1.50%

计算机服务业 2.00%

化学原料及化学制品制造业 2.00%

工艺品及其他制造业——珍珠 4.00%

工艺品及其他制造业 1.50%

废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%

非金属矿物制品业 1.00%

纺织业——袜业 1.00%

纺织业 1.00%

纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%

房地产业 4.00%

电气机械及器材制造业 2.00%

电力、热力的生产和供应业 1.50%

道路运输业 2.00%

注意:地区不同,以上数据会略有不同。

大数据时代下,税务机关获取行业平均数据比较容易。但经营相同产品的企业,由于生产经营方式不同,税负率也会有差异。所以日常核算要从实际出发,合情合理的确认各项收入与成本费用,并留存好相关资料。



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