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【财税】年终送礼怎么开票

时间: 2018-12-11 14:58:54

作为礼仪之帮,咱们还是讲究人情世故的,逢年过节给客户送礼,沟通感情也在情理之中。那么送礼的开支要怎么开票入账?

下面听小编给你细细分析一下:

开礼品票

1、企业所得税:

a.对外送人的礼品计入管理费用——业务招待费,企业所得税业务招待费,双重扣除限额中取小:实际发生额的60%

企业销售收入净额的0.5%

b.礼品赠送客户所有权发生转移,要视同销售确认所得税

2、代扣代缴个税:

按其他所得,扣20%的个税。

依据:财务【2011】50号

“二、企业向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税,税款由赠送礼品的企业代扣代缴:

1.企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照其他所得项目全额使用20%的税率缴纳个人所得税。

2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照其他所得项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

3.企业对累计消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照偶然所得项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

三、企业赠送的礼品是资产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。”

3.增值税:

将商品送给外部企业个人的要视同销售,确认销项税额。

开办公用品票

所得税对办公费没有规定扣除限额,但税局在管理上很严,除了发票外还要附明细清单。

用其他票据抵

不错的办法,但票不太好找。


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