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  • 大额咨询费支出,需要后附什么样的证据链?

大额咨询费支出,需要后附什么样的证据链?

时间: 2022-06-22 09:20:47

答复:

首先提醒一下你,支付咨询费前提是业务真实,若是业务虚假,则一切的证据链都是白搭!

对于企业大额费用的支出,原始凭证应当完整齐全,建议附有以下相关单据:

1、咨询费的发票;

2、咨询合同或者协议;

3、咨询项目内部立项书或者内部会议纪要;

4、银行付款流水;

5、企业付款审批单;

6、咨询成果报告;

7、咨询记录或者痕迹;

8、咨询项目验收单;

9、其他相关资料等。

提醒一

一项费用能否在企业所得税前扣除,不仅仅是看证据链的表象,更看重的是业务背后的实质,一张发票并不足以支撑业务的真实合理,因此业务的实质性测验至关重要。

提醒二

任何业务从始至终均要形成一个闭环,比如咨询费,开始要有合同协议、过程要有咨询痕迹、结束要有咨询成果或者验收。

参考一

《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

参考二

国税总局在《企业所得税税前扣除凭证管理办法》,要求税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则,并且对证明“真实性”的具体证据要求进行了的说明:第七条企业应将与税前扣除凭证相关的资料,包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。


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